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Titolare Effettivo

Attenzione: Esenzione Bollo

Le pratiche telematiche per la comunicazione del Titolare Effettivo sono sempre esenti da imposta di bollo.

Nel caso in cui l'esenzione non​ venga impostata dal compilatore, Camera di Commercio Ŕ tenuta necessariamente, in virt¨ del suo ruolo di sostituto d'imposta per Agenzia delle Entrate, a procedere con l'addebito del bollo, il cui rimborso potrÓ essere richiesto esclusivamente all'anagrafe tributaria destinataria dello stesso.

Si raccomanda, pertanto,​ qualora il pagamento dell'imposta di bollo non sia automaticamente inibito dal software usato, di prestare particolare attenzione a tutte le fasi di compilazione della pratica​, compreso l'eventuale passaggio finale di spedizione tramite Comunica -Telemaco​.​

Sul punto gli utenti sono invitati anche a consultare i manuali operativi e a partecipare alla formazione promossa dal Sistema Camerale.

Dal 10 ottobre 2023 Ŕ possibile comunicare il Titolare Effettivo

Con la pubblicazione, in Gazzetta Ufficiale n. 236 del 09/10/2023, del Decreto MIMIT 29/09/2023, attestante l'operativitÓ del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolaritÓ effettiva, tutti i soggetti obbligati sono chiamati ad adempiere, seguendo le indicazioni disponibili nel Supporto Specialistico ed usando in via preferenziale DIRE, Ambiente Unico di Compilazione pratiche al Registro Imprese.

Con la raccomandazione di non arrivare a ridosso della scadenza, si riportano i termini per adempiere:

  • 60 giorni (a partire dal 09/10/2023 e quindi fino all'11/12/2023) per i soggetti giÓ costituiti alla data del 09/10/2023;
  • entro 30 giorni dalla costituzione o dall'iscrizione nei rispettivi registri per tutti i soggetti che si dovessero costituire dopo il 09/10/2023.

E' disponibile, a supporto dell'adempimento, la piattaforma dedicata alla TitolaritÓ Effettiva, con infografiche, tutorial e demo di compilazione pratica, assistente virtuale - chatbot, FAQ.

Sul sito Unioncamere Ŕ inoltre disponibile, per gli utenti, il Manuale operativo per l’invio telematico delle comunicazioni al Registro Imprese.

Per informazioni Servizi Online con canale dedicato e preferenziale per quesiti sulla compilazione delle pratica telematica di TitolaritÓ Effettiva.

Disponibili anche le:

FAQ di Camera di Commercio

FAQ del Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento del Tesoro

Sintesi normativa

  • Decreto MEF - MISE n. 55/2022, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 121 del 25/05/2022, vigente al 09/06/2022, recante disposizioni in materia di comunicazione, accesso e consultazione dei dati e delle informazioni relative alle titolaritÓ effettiva delle imprese dotate di personalitÓ giuridica, delle persone giuridiche private, dei trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali e degli istituti giuridici affini al trust.
  • Decreto MIMIT 12 aprile 2023 pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 93 del 20/04/2023, contenente approvazione delle specifiche tecniche del formato elettronico che consente l'adempimento.
  • Decreto MIMIT  - MEF 20 aprile 2023 pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 149 del 28/06/2023 contenente approvazione degli importi dei diritti di segreteria di cui all'articolo 8, comma 1, del decreto 11 marzo 2022, n. 55.
  • Decreto MIMIT - 16 marzo 2023, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 149 del 28/06/2023, contenente approvazione dei modelli per il rilascio di certificati e copie anche digitali relativi alle informazioni sulla titolaritÓ effettiva; la pubblicazione integrale dei modelli Ŕ disponibile sul sito istituzionale del Ministero delle Imprese e del Made in Italy. 
  • Decreto MIMIT - 29/09/2023, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 236 del 09/10/2023, attestante l’operativitÓ del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolarita' effettiva.

 

COS’╚

Il titolare effettivo (nella dottrina internazionale Ultimate Beneficial Owner - UBO) Ŕ la persona fisica (o le persone fisiche) diversa dal cliente che risulta essere la beneficiaria finale (ad esempio la persona fisica che gode del maggior profitto dall’operativitÓ di una societÓ), nell'interesse della quale il rapporto continuativo Ŕ instaurato, la prestazione professionale Ŕ resa o l’operazione Ŕ eseguita.

 

SOGGETTI OBBLIGATI

I soggetti chiamati a comunicare i dati e le informazioni sulla titolaritÓ effettiva sono quelli indicati all'art. 21 commi 1 e 3 del Dlgs 231/2007, ovvero:

  • Imprese dotate di personalitÓ giuridica (SocietÓ di capitali, anche in forma consortile: SRL, SPA, SAPA, SocietÓ Cooperative) – comprese le societÓ con procedure concorsuali in atto e le sedi secondarie di imprese estere; escluse le societÓ di persone.
  • PGP (associazioni, fondazioni e altre istituzioni di carattere privato, iscritte nei registri prefettizi, registri regionali delle PGP, RUNTS).
  • Trust e istituti giuridici affini (cioŔ mandati fiduciari) stabiliti o residenti sul territorio della Repubblica italiana.

 

COME SI INDIVIDUA

Nell'ambito delle misure adottate a livello nazionale ed internazionale, volte al contrasto dei fenomeni di riciclaggio di denaro e finanziamento di attivitÓ terroristiche, il legislatore, con il D.Lgs. n. 231/2007 e s.m.i., ha fissato alcuni indici di titolaritÓ che consentono l’individuazione del titolare effettivo.

Nelle imprese dotate di personalitÓ giuridica (SRL, SPA, SAPA, SocietÓ Cooperative):

  • Il titolare effettivo Ŕ generalmente la persona fisica (o le persone fisiche) che detiene il possesso diretto o indiretto di una quota del capitale sociale superiore al 25%. Il possesso Ŕ diretto quando la quota Ŕ detenuta direttamente da una persona fisica. Il possesso Ŕ indiretto quando la quota Ŕ posseduta per il tramite di societÓ controllate, societÓ fiduciarie o per interposta persona.
  • Il titolare effettivo Ŕ individuabile tra le persone fisiche che, in virt¨ di patti parasociali vigenti, esercitano particolari poteri ed hanno il controllo della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria (50 per cento + 1).
  • Il titolare effettivo Ŕ la persona fisica ( o le persone fisiche) che ha un controllo di voti sufficienti per esercitare un'influenza dominante in assemblea.
  • La figura del titolare effettivo potrÓ essere individuata nella persona fisica (o nelle persone fisiche) che, in virt¨ di particolari vincoli contrattuali, sia in grado di esercitare un'influenza dominante in assemblea determinandone i lavori.
  • Ancora, ma in via residuale, qualora non fosse possibile individuare il titolare effettivo mediante i primi criteri, il titolare effettivo potrebbe essere individuato nella persona fisica o nelle persone fisiche titolari di poteri di amministrazione o direzione della societÓ.

Nelle PGP (persone giuridiche private) esiste un solo criterio per individuare il titolare effettivo:

  • I fondatori, ove in vita;
  • I beneficiari, quando individuati o facilmente individuabili;
  • I titolari di funzioni di rappresentanza legale, di direzione e amministrazione.

Nei Trust o istituti affini (mandato fiduciario) il titolare effettivo Ŕ individuato mediante analisi dei seguenti indici:

  • IdentitÓ del costituente o dei costituenti;
  • IdentitÓ del fiduciario o dei fiduciari;
  • IdentitÓ del guardiano o dei guardiani;
  • IdentitÓ di altre persone che esercitino il controllo sul trust o istituto affine o sui beni conferiti in essi.

 

COME SI COMUNICA

Le imprese dotate di personalitÓ giuridica (SRL, SPA, SAPA, SocietÓ Cooperative), le PGP, i Trust e gli istituti affini (mandato fiduciario) sono tenuti a comunicare le informazioni relative ai propri titolari effettivi, preferibilmente mediante DIRE, con pratica inviata telematicamente e diretta unicamente al Registro delle Imprese che provvederÓ alla conservazione dei dati.

Sono istituite nel Registro delle Imprese due apposite Sezioni:

  • La Sezione Autonoma (ovvero un Registro dei Titolari Effettivi di SocietÓ e PGP), dedicata alla conservazione delle informazioni sulla titolaritÓ effettiva che tutte le imprese dotate di personalitÓ giuridica (giÓ tenute all’iscrizione al Registro delle Imprese) e le PGP, (giÓ tenute all’iscrizione nel Registro delle persone giuridiche private ai sensi del DPR 361/2000), sono obbligate a comunicare.
  • La Sezione Speciale, (ovvero un Registro dei Titolari Effettivi dei Trust ed affini), dedicato alla conservazione delle informazioni che i Trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali e gli istituti giuridici affini, stabiliti o residenti sul territorio della Repubblica italiana, sono obbligati a comunicare circa i loro titolari effettivi.

 

CHI DEVE COMUNICARE

  • Per le Imprese dotate di personalitÓ giuridica (SRL, SPA, SAPA, SocietÓ Cooperative, SocietÓ Consortili) un amministratore; gli elementi sulla titolaritÓ effettiva possono essere acquisiti, per esempio, in via non esaustiva, dalle scritture contabili, dai bilanci, dai libri soci, dagli assetti proprietari o di controllo.
  • Per le PGP i titolari delle funzioni di direzione o di amministrazione; il fondatore o gli amministratori possono recuperare le informazioni utili all’identificazione del titolare effettivo, per esempio, in via non esaustiva, dallo statuto, dall’atto costitutivo e dalle scritture contabili.
  • Per i Trust e gli istituti giuridici affini (mandato fiduciario) stabiliti o residenti sul territorio della Repubblica italiana (ma anche i non residenti, per la sola quota parte relativa ai redditi prodotti in Italia): il fiduciario o i fiduciari, il trustee, o altra persona per conto dei suddetti o di altra persona ancora che eserciti diritti poteri e facoltÓ equivalenti; Il trustee pu˛ trovare le informazioni utili all’individuazione del titolare effettivo, ad esempio, nell’atto di trasferimento del patrimonio.

 

COSA COMUNICARE

Alla pratica telematica andrÓ allegata apposita modulistica, le cui informazioni sono rese nella forma di dichiarazione sostitutiva, ai sensi degli artt. 46 e 47 del DPR 445/2000, necessariamente sottoscritta dal soggetto in capo al quale Ŕ posto l’adempimento (ovvero dai soggetti identificati nel paragrafo CHI DEVE COMUNICARE), mediante firma digitale (anche qualora la pratica sia inviata a cura di intermediari qualificati) e dovrÓ contenere:

  • I dati identificativi e la cittadinanza delle persone fisiche indicate come titolare effettivo;
  • L’eventuale indicazione delle circostanti eccezionali, ovvero lo status di contro-interessato ai fini dell’esclusione dell’accesso alle informazioni sulla titolaritÓ effettiva e la pec per ricevere le comunicazioni nella qualitÓ di contro interessato;
  • La dichiarazione di responsabilitÓ e consapevolezza in ordine alle sanzioni previste dalla legislazione penale e dalle leggi speciali in materia di falsitÓ degli atti e delle dichiarazioni rese, ai sensi dell'articolo 48 del TUDA n.445/2000.

Le imprese dotate di personalitÓ' giuridica dovranno comunicare, in aggiunta a quanto sopra, l'entitÓ della partecipazione al capitale dell'ente da parte della persona fisica indicata come titolare effettivo, oppure le modalitÓ di esercizio del controllo ovvero, in ultima istanza, i poteri di rappresentanza legale, amministrazione o direzione dell'ente, esercitati dalla persona fisica indicata come titolare effettivo (in linea con gli indici ed i criteri usati per l’individuazione della titolaritÓ effettiva);

Le PGP dovranno comunicare anche il codice fiscale, i dati riguardanti la denominazione, la sede legale e quella amministrativa (se diversa da quella legale) e la pec.

I Trust ed affini dovranno comunicare anche i dati relativi al codice fiscale, alla denominazione, data, luogo ed estremi dell’atto di costituzione.

 

TERMINI

Prima Comunicazione dei dati

  • Le Imprese dotate di personalitÓ giuridica, le PGP, i Trust ed istituti affini, GI└ ESISTENTI alla data del 09/10/2023, una volta acquisiti i dati e le informazioni sui titolari effettivi li comunicano, preferibilmente mediante DIRE, per consentire il cosiddetto primo popolamento delle Sezioni, entro 60 giorni dalla pubblicazione del Decreto MIMIT  attestante l’operativitÓ del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni. 
  • Le Imprese dotate di personalitÓ giuridica, le PGP, i Trust ed istituti affini DI NUOVA COSTITUZIONE che si costituiranno dopo il 09/10/2023 avranno come scadenza, per la prima comunicazione delle informazioni, 30 giorni dalla data di iscrizione nei rispettivi registri e/o di costituzione.

Variazione dei dati

  • Ogni variazione in capo alla titolaritÓ effettiva deve essere comunicata entro 30 giorni dalla data dell’evento modificativo.

Conferma dei dati

  • La conferma dei dati deve essere comunicata annualmente, entro 12 mesi dalla data della prima comunicazione o dall’ultima comunicazione di variazione o dall’ultima conferma. Le imprese dotate di personalitÓ giuridica possono effettuare la conferma contestualmente al deposito del bilancio.

La Camera di Commercio provvederÓ all’accertamento dell’eventuale violazione dell’obbligo e procederÓ all’irrogazione della relativa sanzione ai sensi dell’art. 2630 del codice civile e secondo le disposizioni di cui alla Legge 24 novembre 1981 n. 689.

 

ACCESSO AI DATI E ALLE INFORMAZIONI

Le informazioni sulla titolaritÓ effettiva, previa convenzione con Unioncamere ed il Gestore, saranno accessibili a:

  • Ministero dell’Economia e delle Finanze, AutoritÓ di vigilanza di settore, UnitÓ di Informazione Finanziaria per l’Italia, Direzione Investigativa Antimafia, Guardia di Finanza attraverso il suo Nucleo Speciale di Polizia Valutaria, Direzione nazionale antimafia e antiterrorismo, AutoritÓ Giudiziaria (conformemente alle proprie attribuzioni istituzionali e previa convenzione tra Unioncamere, il Gestore ed il Ministero della Giustizia), autoritÓ preposte al contrasto dell’evasione fiscale (queste ultime chiamate in aggiunta ad attestare alla Camera di Commercio che l’accesso Ŕ effettuato per il perseguimento delle sole finalitÓ di contrasto all’evasione fiscale); questi soggetti accedono ai dati e alle informazioni sulla titolaritÓ effettiva presenti nella sezione autonoma e nella sezione speciale del Registro delle Imprese.
  • Tutti i soggetti obbligati, a fini istruttori, (nell’ambito degli adempimenti previsti dal D.lgs. n. 231 del 21/11/2007 e s.m.i., per l’adeguata verifica della clientela), come individuati dall’art. 3 del medesimo D.lgs., ad esempio, in via non esaustiva: Intermediari bancari e finanziari, Banche, Poste Italiane S.p.a., istituti di moneta elettronica, societÓ di intermediazione mobiliare, imprese di assicurazione e intermediari assicurativi, Dottori Commercialisti, Esperti Contabili e Consulenti del Lavoro, Notai e Avvocati, Revisori Legali, agenti di affari in mediazione, previo accreditamento biennale presso la Camera di Commercio. I soggetti obbligati possono segnalare, direttamente sul Portale, eventuali incongruenze rilevate sulla titolaritÓ effettiva controllata; le segnalazioni cosý effettuate sono consultabili dalle AutoritÓ competenti. ╚ sempre garantito l’anonimato dei soggetti obbligati segnalanti.
  • Gli Altri Soggetti (il pubblico) possono accedere ai dati ed alle informazioni presenti nella Sezione Autonoma (cioŔ quella riservata alle imprese dotate di personalitÓ giuridica e alle PGP) se in possesso di un interesse giuridico rilevante e differenziato, salvo l’indicazione, nella comunicazione della titolaritÓ effettiva, delle circostanze eccezionali ai fini dell’esclusione dell’accesso alle informazioni ex art. 4 del DM 55/2022. Possono accedere ai dati contenuti in Sezione Speciale (ovvero quella riservata alla titolaritÓ effettiva dei Trust e degli istituti giuridici affini), previa presentazione alla Camera di Commercio di una richiesta motivata di accesso. Sul consenso, il diniego all’accesso dei dati, i relativi termini e sulla gestione in presenza di circostanze eccezionali ai fini dell’esclusione dell’accesso, si rimanda al DM 55/2022.

In tema di accesso ai dati ed alle informazioni, si segnala la sentenza della Corte di Giustizia dell'Unione Europea.

 

DIRITTI DI SEGRETERIA        

Con Decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy - 20 aprile 2023, sono individuati gli importi dei diritti di segreteria per gli adempimenti previsti dal DL 55/2022. 

Gli adempimenti per i quali sono previsti diritti di segreteria sono:

  • La comunicazione, la variazione, la conferma dei dati e delle informazioni sulla titolaritÓ effettiva (30 euro, fatta eccezione per i soggetti esentati, es. Startup innovative); la pratica Ŕ esente bollo.
  • L’accesso ai dati ed alle informazioni da parte dei soggetti obbligati;
  • L’accesso ai dati ed alle informazioni da parte del pubblico;
  • L’accesso ai dati ed alle informazioni da parte di qualunque persona fisica e giuridica.

 

INFORMAZIONI E ASSISTENZA

In questa pagina, che si invita a consultare periodicamente, verranno forniti tutti gli aggiornamenti sul tema.

Inoltre, Ŕ on line, il portale nazionale: www.titolareffettivo.registroimprese.it; costantemente aggiornato, con le indicazioni operative utili per la predisposizione della comunicazione, della variazione, della conferma della titolaritÓ effettiva, le istruzioni per l’accreditamento, la consultazione dei dati e la segnalazione delle eventuali incongruenze rilevate.

Per informazioni e chiarimenti: Servizi Online.

 

DOCUMENTAZIONE

Decreto Legislativo 21 novembre 2007, n. 231, in materia di misure Antiriciclaggio.

Decreto MEF 11 marzo 2022 n. 55, in materia di disposizioni sulla titolaritÓ effettiva.

Decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196, in materia di protezione dati personali.

Decreto legislativo 25 maggio 2017, n. 90 e Decreto legislativo 4 ottobre 2019, n. 125, in materia di prevenzione rischio riciclaggio.

Direttiva UE 2018/843 del 30 maggio 2018, in materia di prevenzione rischio riciclaggio.

Direttiva IV - UE 2015/849 del 20 maggio 2015, in materia di prevenzione rischio riciclaggio.

DPR 28 dicembre 2000, n. 445, in materia di dichiarazioni sostitutive e atti di notorietÓ.

Legge 16 ottobre 1989, n. 364, in materia di Trust.

DPR 10 febbraio 2000, n. 361, in materia di Persone Giuridiche Private.

Legge 24 novembre 1981 n. 689, in materia di sanzioni amministrative.

Legge 29 dicembre, n. 580, in materia di Registro Imprese.

Il Titolare Effettivo: un nuovo adempimento: slide del primo webinar tenutosi il 20 luglio 2022

Comunicazione ufficiale (qui in bozza)  trasmessa da Infocamere, attraverso mailing pec massivo, nazionale, con  l'obiettivo di sensibilizzare i soggetti interessati.

Info

Registro Imprese Contact Center
tel. 02 22177031
Ultimo aggiornamento martedì 28 novembre 2023
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